个人微信支付宝被禁止商用：商超需警惕哪些财税风险

2021年12月20日，头部主播薇娅因偷逃税问题被追缴及罚款共计13.41亿元；11月，主播雪梨、林珊珊因偷逃税分别被罚6555.31万元和2767.25万元。

透过这些涉税事件，我们更深刻的认识到国家对企业及个人税务不合规的零容忍。

随着金税四期“货币与税务系统打通”，合规经营对企业长久发展愈发重要，对财务人员专业度要求也更高。中国人民银行2021年10月13日发布通知，自2022年3月1日起，禁止个人微信、支付宝商用。这一政策的出台将对零售企业财税合规带来重要影响。

具体从四个方面来分析。

第一部分，新政解读，底层逻辑。

新政解读：

政策的第一要点写的是：中国人民银行于2021年的10月13号发布了“关于加强支付受理终端以及相关业务管理的通知”，于2022年3月1日起实行。为什么公文的发布日期和生效日期中间隔了将近半年的时间？

看整个新政我们会发现这段时间很重要，对企业来说，有足够的时间去适应变化；对国家来说，希望在此期间收集到更多关于政策的声音，吸取到大家对新政策的意见、反响、回应，以帮助政策更好的推行。

政策中的发文机关是中国人民银行，主题词叫“支付受理终端”。超市里所有的收款都涉及到支付终端收钱进来，再通过支付系统进入到公司的公账，过去还有可能允许个体户进私账，而这个政策的目的就是修正以前支付比较混乱的场景。

因此，我们需要关注这些规定对我们商超到底有什么样的影响？

政策的第二要点，官方发文的接收单位分为四类。

第一类，中国人民银行上海总部、各分行、各管理部，这些都属于银行系统的各级分支机构，类似于超市行业集团公司、地区公司、分店的关系.

第二类，各国有商业银行、邮政储蓄银行、各股份制商业银行等；第一、二类别涵盖了整个银行系统，而银行系统本来就是属于人民银行管理范围内的.

第三类，黄色标出来的部分是需要特别关注的，也可以理解为有支付牌照的非银行支付机构.

第四类，中国银联股份有限公司、中国支付清算协会、网联清算有限公司、连通（杭州）技术服务有限公司。中国银联或银联商务是零售行业内经常看到的一种支付形式。支付清算是在支付过程中银行按照提供服务角色的不同去收取清算手续费，例如办理一张银行卡去进行消费，发卡机构应该分配什么比例？收单机构分配什么比例？而这部分是由网联清算有限公司或网联清算委员会参与并进行分配。连通（杭州）技术服务有限公司是美国运通卡在中国的运营公司，由美国运通与国内金融科技服务公司连连数字合资成立，因此美国运通卡在中国大陆地区是能够使用人民币结算的，这家公司同样归人民银行进行监管。

重点说明在黄色部分，不论是中外合资企业，还是各家支付机构，都属于人民银行管辖范围之内。所以大家要纠正自己的传统意识思维，认为支付宝、微信、京东支付、快钱支付这些非银行机构的资金不归银行监管的错误观念，事实上他们已经被人民银行监管很多年了，这部分大家要特别注意和了解，只要收钱就在文件规定范围内。

底层逻辑分析：

一、《北京日报》援引了央行的新规通知，自明年3月1号起，微信、支付宝将不能用于经营收款，具体主要有三个内容：

1、个人收款码远程收款功能将被限制。例如过去部分企业门店会选择绑定老板娘的卡作为收款码，通过个人收款码的形式，公司的收入就可以分开两部分来进行，一部分收入可以通过个人的卡走私账，例如老板娘、企业高管、店长等，另一部分收入走对公路径。

通过这个场景可以看到，个人收款码、远程收款功能以后都不能使用。核心观点解读：静态改动态，只能面对面。过去可以打印静态的二维码放置在门店进行收款，现在个人收款二维码是动态不停变动的，所以没有办法打印出来贴在门店进行收款，只能面对面的动态收款。

2、商家不能用微信、支付宝个人收款码收款，关键词是商家和个人。如果是典型的能够判定为营业场所的商户，将不能使用个人收款码来收款。早期的微信和支付宝管理工作不是很严，尤其在市场高速增长时期有很多不合规的地方。人行的文件是通过管理支付宝、微信的行为，由支付宝和微信去禁止商家使用个人收款码。核心观点解读是：把消费变成“销售”，过去顾客在门店发生的交易行为不一定是“销售”，这里的“销售”指的是跟税务关联的销售收入，不包括账面上不体现的个人卡收款这部分销售收入。商用收款码的核心就是把所有的“个人消费”都变成税务意义上的“销售收入”。

3、收款码将分为个人和特约商户两大类进行分类管理。核心观点解读就是个人归个人，甲通过扫乙的收款码借给乙20块钱，乙通过扫甲的收款码把钱还给甲，这属于面对面的个人支付场景，这个支付场景收款码是变动的，小额零星的个人场景下发生的支付行为即为个人支付场景；商户归商户，只要是商户就是对公，商户使用支付宝、微信的行为，跟过去使用银行卡是一样的，都会产生一定的费率，只要产生费率，这些资金就会进入监管系统。

二、通过过往人行的其他监管案例可以分析出，这次为什么要去做这件事情？接下来我们以超市经常接触到的第三方支付——预付费卡被监管的案例，从四个维度来对这一类场景进行分析。

1、政府部门为什么要做监管的动作？因为交易资金管理不透明、不可控、并爆雷不断。为什么爆雷？有可能是资金收上来以后，商户跑了，从而导致顾客兑付出现问题，也有可能是别的不可控因素，这些对政府的维稳工作和监管是非常不利的。

2、第三方支付预付费卡行业是比较混乱的，现在需要及早发现监管盲区，提高监管水平，对对应的管理手段和工具进行提升。从第三方支付预付费卡的公司来看，很多公司钱收上去以后不重视履约，经常出现挪用预收款作为公司的发展资金或个人消费的现象。例如健身房先期会通过高强度的宣传和员工激励去推销办卡，收完款以后不重视履约，资金用来高比例激励销售再度孵化新用户，造成消费者权益和服务无法得到保证，可见低价策略并不足以覆盖成本，或商家的目的是圈钱而不是履约。

从长期来看，公司的可持续发展能力会遇到瓶颈。从政府监管来看，资金有可能会爆雷。

3、顾客会遇到退款不及时、不足额、资金被挪用、无法交付、兑付受阻等问题。例如买了洗衣卡，洗衣店人跑了，预付费资金得不到保障。针对上面这些情况，国家采取的办法是什么呢？通过人民银行监管第三方支付公司，主要是支付宝、微信支付、北京资和信。资和信大家可能不熟悉，资和信是一家比支付宝、微信更早的一家第三方支付公司，它发行的商通卡是可以跨法人机构使用的。

这些三方公司受人民银行监管，规定企业需要预存100%的备付金到人民银行的监管账户，备付金的钱是不能用的，只有发生结算以后，才能由监管账户划拨给商户。虽然卡卖出去了，支付资金收上来了，但支付宝、微信里面商户有七天的存款是不能够直接使用的，而且利息也不归商家所有。所以支付宝和微信不是一个游离于人民银行监管体系之外的公司，它早已在人行的监管体系之下。

4、人行在第三方监管领域，包括对支付宝、微信、第三方支付卡和单用途预付费卡的监管是积累了丰富的监管经验的。

三、国家为什么现在能够做监管？

因为监管工具的成熟，其中就包括金税四期。通过上面金税三期和四期的对比图可以看出，现在和过往所用的都是金税三期这一套国家征税工具。

金税三期和四期的核心区别在于第二条，信息共享：建立各部委、人民银行，以银行等参与机构之间的通道共享，金税四期银行的信息是共享给税务的。过去是查发票，而很多超市都是不开发票的，但现在税务和银行的信息是打通的，只要资金进商户的公户，就意味着信息同时会披露给税务的金税四期系统。查资金对超市来说会有非常大的影响，意味着收入将更加透明化，超市就需要去把资金管好。

除了这些政策以外，国家还配套了一些查法人、查实际控制人、查股东、查高管、查财务、查出纳等相关企业人员的个人卡流水的措施，大家以前可能遇到或听到过，公转私或私转私大额转账而卡被封掉，这就是个人卡被监管了。

第二部分，我们来分析超市财税现状及困境。我们传统超市很多是不完全合规的，它的困难在哪？为什么不合规？

一、近两年受疫情影响，超市有一些爆发式的增长，但百货业是下跌的，很多商超企业既做百货，又做超市，所以平衡过后大家的情况都没有更好。今年超市基本上都在不同程度的下滑，尤其是大卖场下滑比较明显，生鲜超市可能好一些，其中一些转型很困难的传统百货业，部分有接近、甚至超过两位数的下降。

过去合规监管没那么透明的时候，零售业净利润做到5个点的企业都不是很多，那么现在销售下降，利润更单薄的情况下，5、6个点的净利润会不会更难？销售下降，外部压力增大，加上企业到家业务的推行，企业是否更难？

很多企业把到家业务和自营业务拆开分析后发现，到家业务反而是拖累毛利的，不是每一家企业都能够非常好的在运营和运作层面做好毛利管控，因为里边涉及到平台的佣金，去掉平台佣金、线上促销折扣后，很多企业在算账的时候不够细致，又会拖累企业部分毛利和净利润，两方面的夹击就会造成超市业想合规，但没有那么多钱去合规。

二、政府部门为什么要管这件事情？

因为交易资金管理和使用不透明、不可控、不可看，使税收监管非常困难。从疫情到现在为止，政府跟超市一样收入也在下降。疫情期间政府出台了非常多的减税降费政策，企业实实在在把税减掉了，政府的收入也是实实在在的减少了，政府还要面临高比例的防疫支出，政府也没有这么多钱，所以严加监管第三方支付、支付宝、微信就是其中的一项举措。

综上所述，第三方支付已纳入到人行的监管体系，并且人行已经具备非常丰富的监管经验，基于过去对其他方面内容监管的基础上，人行在管理和实施上更是驾轻就熟，又有了金税四期这些工具，支付宝、微信这些电子支付行业全面的数据对接，所以这件事情做起来会很容易。

三、商超的问题是什么呢？

1、过去企业开发票比例不超过10%，金税三期是靠发票查，不开发票就查不到，所以很多人觉得没有必要合规，普遍合规意愿不高。

2、现在支付宝、微信占到收入的80%，有些地方甚至占到了95%以上，部分超市为了提高占比，会用老板娘或其他高管的卡、个人支付宝、微信分别去进行收款操作，把这部分成本再降下来，现在这个口子已经被国家堵住了，你会发现国家完全可以通过支付宝、微信抓取到你的真实销售收入。

四、超市为什么不想合规？

1、主观意愿上不想合规。

2、被动的无法合规。例如利润不高或成本发票取得困难，尤其水产、水果、义乌小商品批发这类发票取得非常困难。如果要合规，收入和成本、费用的支出是很难覆盖的，例如一般社区生鲜店的租金是支付给个人的，个人一般都不愿意承担这部分费用，最后依然是企业来承担。所以大家觉得合规成本高、难度大，再加上以前只查发票、监管弱等一些内外部原因，合规的意愿度就会比较弱。

第三部分，支付新政对零售商超的影响。

这张图，帮助大家更清晰地去了解新政对零售商超的影响。缴费支付部分包括了微信、支付宝、所有的银行卡。商户A收单的合约账号，通过商户的支付宝给到企业设立的收单合约账号所对应的公司对公账户，一个商户对应一个对公账户。按照这次文件的要求，有些企业说自己的收款方式太多，一个一个去安POS机太麻烦，所以通过银行聚合支付或第三方银联聚合支付把所有的收款方式都通过一个码扫进来，然后聚合到公司的对公账户。那么，什么叫做对公账户？对公账户有几种类型呢？

1、个体户。新政规定里定义个体户为小微商户，只要有个人身份证、个人银行卡、门店的照片就可以办理小微商户。例如学校门口的文具店、烤红薯的都是小微商户。人行还着重强调，支付宝、微信有义务为这些商户提供商用收款码，这些小商户只要有门头儿、是实体店无论金额大小都必须使用商用收款码。

2、小规模公司。国家针对小规模公司推了很多减税降负的政策，例如小规模的销项税金，疫情期间由原来的3%降为是1%，如果净利润在100万以内减半征收，按照一般征收最低的税率5%，一半征收是2.5%，如果按照1%加上2.5%大多数企业都是能够承受合规的。更何况国家又出了15万以内免增值税的政策，一个一天5000块钱销售收入的生鲜便利店，实际上只需要缴纳所得税。

3、一般纳税人。稍微有点规模的公司一般都是一般纳税人，一般纳税人就会需要取得增值税专用发票作为成本票，一般纳税人的计税方式是根据进项和销项的差额去缴税。例如销项减掉进项以后剩10万，那就需要缴10万所对应的税费。所以如果没有足够合规的发票，就会造成全额上税，每个企业都无法承担。所以解决发票问题才能够让一般纳税人降低税负。

4、合伙企业。部分企业的门店是跟员工合伙的，合伙企业是按照个体户的税率进行核定征收，而现阶段核定征收政策也发生了一些变化。核定征收问题主要针对个体户、合伙企业、工商事务所等这些核定征收企业，核定政策目前已在全国范围内陆续取消，上海80%的企业是进行核定政策的企业，而上海已经整整一年都不能够再做核定。江浙沪也在大面积的取消，所以不能核定征收以后，大家的政策就相对公平了，也意味着过去我们享受的核定征收税率会越来越少。

最后，合规应对，拥抱变化。

超市到底该怎么办呢？企业目前还存在合规难点的情况下，如何去拥抱这次变化？首先，应该意识到，变化是不可阻挡的。我们这几十年也看到很多政策的变化，例如营业税改增值税、小规模改一般纳税人，这些过程中都死掉了一批企业，这次会不会死掉一批呢？我觉得可能会，因为你无法去面对变化的时候，就很容易死掉。有没有办法不死掉？有没有可能去获得更好的发展前景？我可以肯定的告诉大家，当然有。

举一个真实的超市案例来说明如何合规的去应对、拥抱这个变化。这家企业知道国家出台了新政并预留了足够长的时间给企业去整改、去合规，于是这个企业就做了一个合规计划。但采购部门听到财务部索要发票的时候就会说：“哎呀我们公司，就财务喜欢发票，我们都不喜欢！”为什么？因为他过去没有取得发票的习惯。但是财务部门很痛苦，索要发票非常困难，以前公司一直两套账，业务人员如果思想无法转变，而新政又即将在三月份实施，企业用个人卡的收款码套出部分资金的场景已不再存在，财税工作会更难。

企业为什么要取得发票？如果不取得发票，就意味着不能进成本，如果没有抵扣，企业就需要全额上税，虽然超市有免税商品，但是大多数是9%和13%的税率，这个税率相信是没有一家企业能够承受的，所以企业一定要取得合规的发票。

于是我们带着这家企业的财务一起，对其公司四大类产品的发票来源进行了分析。

1、食品类。食品厂家大多是分销机制，各地很多经销商和代理商，规模小且财税不规范，开票意愿度不高。

2、洗化护肤类。品牌集中度比较高，这一类商家多是具有一定规模的外企、上市公司或有上市计划的公司，这类企业财税规范性较高，开票意愿度较强，是比较容易取得发票的。有人会想，能不能通过多开洗化护肤品类的发票，去补上其他品类的发票差额，这样操作企业会面临变成洗化护肤品类的超市，如果客户需要开具其他品类的发票，例如办公用品，企业是没有这个进项的，所以就无法开出销项，这个从金税四期的比对系统里是能够看到的。

3、生鲜类。这是生鲜类超市最经常遇到的问题，例如蔬菜、水果、肉禽、蛋品或农产品，源头的农户大多数对发票的意识比较薄弱，二道贩子又嫌麻烦，也可能会让你额外加2或者3个点的费用，这对企业又是额外的成本，所以就会造成生鲜类开票困难的现象。

4、运费类。例如私车拉货是没有发票的，让厂家把运费开到商品里面，厂家会因为税率不同而不愿合并，甚至不愿意开发票。所以运费当中也有很多是索取不到正规发票的，这样就会造成没有成本票，收入变大，增值税增高；费用票索取不了，所得税就会缴的比较高，这些对于财务来说都是特别大的难题。

以生鲜来举例，如何从源头降税？

1、寻找优质供应商资源。我们一路走来发现，越是不要发票，越是现金结算，采购的灰度管理就会越难。现在有很多大的批发市场，或者几家企业一起做的联盟，这些会员信息都非常透明，联盟可以通过联合采购等各种方式，去寻找到优质的供应商资源。如果一个供应商连一般纳税人都不是，又如何去保证它的商品质量是可靠的？

2、优化现有的供应商资源。为什么通过寻找优质供应商资源可以去优化现有的供应商资源？如果你的后面有供应商梯队，谈判的时候你是有筹码的。当你没有梯队去谈判，就有可能让他开票的时候，他反过来要挟你不做了。采购就会跑来跟财务哭诉，财务就会考虑到断货问题而妥协，我们开玩笑称之为财务十宗罪中的第一大罪就是影响销售额。所以我们一定要有随时可以去替换的供应商梯队。

3、确定合作供应商的性质，不断的优化。比如难开发票的一般都是经销商、代理商、越是级别低的代理商合规意愿度越不高。

4、扩大采购半径。采购可以往上游去找，采购半径越宽，可选择余地越大。合规是针对全行业的，不是只针对超市，所以谁先合规谁踏实，也会有可能取得不合规企业丢掉的那部分市场份额。现在市场增量是比较困难的，只有在存量里去寻找自己的空间，如果我们合规不踩红线，我们就会变成李佳琦，大家可以看到薇娅事件之后的两天，李佳琦的粉丝量已经超过了六千万，所以企业完全可以通过市场占有率的提升去化解合规成本。

5、经销商、代理商无法取得发票，可以找到其上游品牌商、生产商来开票，并且跟上游来结算服务费用或货品费用，要保证三流合一。

6、找到同类供应商，挂靠由其作为采购，需保证三流合一。什么是三流合一？

企业不能做买发票的事，如果是货物流，是要加上实物以确认是真实的买货了。要看卖方，也就是开票方、销售方、收款方的发票流、物品流和资金流等这些物品流是否合一。

如果不是物品流，就有可能是服务流，例如提供了一项咨询服务，咨询服务开票后需要资金流和发票是相符的。买发票容易出现你只是给对方打了2、3个税点的钱，他却给你开了一张全额发票，这就是典型的资金流不对应，所以即便再缺成本发票或费用发票，都不能去购买发票，购买发票是税务局稽查的重点，是违法犯罪行为。所以企业一定要从采购源头合规化。

例如农村合作社是免增值税和所得税的，企业可以通过帮助农民建立合作社的方式，从工商资料的源头上去合规。企业也可以拿到农村合作社的发票去进行抵扣，而且合作社没有增加税收成本，企业就不会增加税收成本。

如果企业搞不清楚上游源头怎么样降低税负？怎么样取得发票？无法帮助上游合规，企业合规也会非常困难。

生产厂家大部分都有发票，如果我们的代理商、经销商没有办法取得发票，我们可以通过跟生产厂家签合同，由厂家开具发票、过资金，把原来的经销商改成地配服务商或营销服务商，单独或者由厂家来结算营销费用，也能够解决这件事情。

支付新政对零售业最大的影响就是过去藏匿收入的各种方法现在都无法使用，迫使大家尽快的去合规。零售业Top100的企业没有一个是因为合规死掉的，也不是因为合规或不合规才做到Top100的，大部分企业都是因为没有做好、没有核心竞争力才死掉的。

很多企业赚了3、5个点的利润而沾沾自喜，这个利润并不是真正的利润，是冒着风险拿着企业的未来换来的利润，是税务局寄存在这里不知道什么时候来收的存款，而现在国家堵掉了所有的口子。对新政我们不需要恐慌，要相信政府对小微企业、困难企业、菜篮子工程一定是会给予扶持的。

为什么大的生鲜连锁超市要提前去合规？因为将来这波过去以后，一定会有一些无法合规、没有核心竞争力的企业经营不下去。这部分市场份额是可以去合并和拓展的。所以新政对企业来说也是非常好的机会，提前合规的企业一定会拥有更多的市场增长空间。

最后的总结，合规不会死掉，只有没有核心竞争力才会死掉，越早合规越早享受市场带来的红利。这个红利是什么呢？它不是增量的红利，而是存量的红利，做好随时切入做不下去的那部分企业的市场的准备。所以对于合规的企业来说，反而是一个发展的机会。

答疑环节

问题一，徐总，支付链条的多样化会增加企业在财务方面的工作难度，但单一的支付链条在后台上会存在支付方式单一化的客户流失；外包服务的集中操作风险；服务商的信用风险等问题，在支付链条方面徐老师您有哪些建议？

支付链条的多样化会增加企业在财务工作的难度，它有一种方法叫做聚合支付，可以把所有的支付方式都归集到一个支付码上，可以跟银行来进行沟通一下，大多数的银行、商业银行都可以提供。

问题二，请问徐总，企业在合规化流程的完善过程中，管理效率方面是否会存在降低风险，这个阶段您对企业管理层有哪些建议？

首先，企业的创始人、老板或CEO一定要高度重视，并提升自己的认知，合规是企业的“合规”，不是财务的“合规”，合规绝对不是财务能够推动的，一定是企业自上而下去推动的。老板需要有认知，业务部门需要去配合，财务部门需要给业务部门和老板去培训，告诉他们为什么要合规？不合规会面临哪些风险？合规我们会遇到哪些困难？我们怎么样去解决？接下来的行动方案是什么？多长时间内能够完成？企业的老板要去追索什么时候完成？完成过程当中遇到什么困难？企业一定要死磕、要坚持。

短暂来看，管理效率应该是下降的；长远的来看，只要合规未来会非常顺畅。很多不合规的企业在做合规时会觉得混乱且麻烦，根本原因是认知没有达到，内心是抵触的，认为这些事情我做不了，实际上都能够做。

很多生鲜连锁超市早就已经完成合规，别人可以完成合规，你也可以完成。

问题三，徐老师，新的政策实行，必然是一次市场洗牌的机会，您觉得我们零售企业可以利用哪些工具或转变去化危机为机遇？

我建议目前不合规的企业，可以去做一个合规的进程表，收入放大以后可以渐进式的去触达。没有企业可以做到一次性完全合规，从我们过往对企业的观察、沟通和服务经验来看，只要在一段时间内去合规，国家也是能够认可的。

所以做一张工具表，例如花六个月来进行收入放大，这期间需要多少成本票？需要多少费用票？哪些费用票能够取得？哪些成本票能够取得？哪些成本票取得不了？如果要取得需要加几个点？通过什么办法可以把点降下来？是不是可以通过替代供应商或供应商的谈判等方法把点降下来？如果降不下来，而合规需花费2个点，那售价上要及时去跟进，所以无论降下来与否都要给大家看一下，以便后续进行售价的协同。

如果全社会都是合规形态的话，在终端就可以去化解这个问题，全社会都面临一样的问题，反而不怕了。所以用工具表来管理大家，你的收入、成本和费用，分别放大的速度一定要配合好，这个时候就要求老板要有认知，业务和财务一定要高度配合。

问题四，请问徐老师，在现金流锁紧的情况下，商超如何在不影响经营和企业良性发展的情况下去节流？

企业首先要对现金流情况做一个复盘，比如我们上次接触的一个企业，讲到现金流非常的紧张，我们查看了他企业的所有账目。这个企业的销售额并不高，按照销售额情况，应收账款顶多有500万左右，一个月内就可以结算了，但我们发现他实际的应收账款高达1100万，分析发现，原因在于财务没有跟进、业务没有及时反馈。

分享一个做的非常好的零售企业案例，旺中旺经营13年以来，只产生过一笔4万块钱的坏账。它是按周对应收账款来进行管理的，每周发现有应收账款的报表后，都去跟业务去沟通，业务部紧急按照周款项的情况去追款。按周反馈、按周回收，这家公司的财务跟业务配合的很好，应收账款的收款也非常有序。如果按照旺中旺这种做法，上述那家企业是完全可以从自己身上挖掘出现金流的潜力的。我不知道你的现金流到底面临什么问题？能够挖掘出哪些潜力？给你举例是想说明要先进行自我梳理，寻找自己的潜力到底在哪里？

问题五，请问徐总，零售企业在收费规范、退费规范、货款支付等方面，您觉得哪些是合规中最容易忽略或者需要加强关注的点？

目前零售企业在货款支付上遇到的问题是非常多的，问题在于货款支付时无法取得合规的成本发票，这是目前遇到问题非常多的一环，这个问题一定要按照我刚才说的工具表的形式，把任务拆解到每个品类，然后根据合规进程，确认到底需要多少成本发票的补进，并把任务下给采购，同时帮助采购去梳理和帮助采购跟供应商谈判，去补足成本发票，这个是最重要的一个关注点。

问题六，徐总，近两年疫情对消费行业冲击非常大，您可以讲讲在这种情况下企业如何财务自救吗？

我理解的消费行业包括电商、零售和餐饮，冲击都比较大，北京有一家连锁餐饮企业——小吊梨汤。上次跟他的创始人聊天的时候，他提到北京受疫情影响经常关店，企业没有办法好好经营。我跟他建议说：“我全国各地到处跑，发现北京菜在深圳市场相对比较弱，建议你到深圳去开一个店。”后来他采纳了我的建议，去深圳开了一家店，现在生意特别红火。深圳是一个营商关系非常好，年轻人比较多，消费也很旺的城市。

所以通过这种地区差异化经营，特别是像西安或很多北方城市，连锁店在局域范围内很难解决的问题，完全可以通过地区的策略完成自救。

电商现在也遇到一些困难，特别是淘系流量是呈下滑趋势的，现在它的流量不断被快手、抖音、小红书和私域流量划走，对很多做传统淘系电商的人冲击非常大。我有一个做淘系电商的客户也遇到了这种问题，后来他发现了一个新的机会点，他去做了跨境电商。在海外建立了一个类似唯品会的独立自有网站，他的海外业务两年做到了十个亿。所以通过我在消费品行业的观察，机会是有的，就是要等人去发现。

生鲜超市虽然这两年大家叹气比较多，但是很多生鲜超市也是在增长的。例如河南的鲜风超市，之前上课的时候遇到他的创始人和财务，聊过之后眼前一亮，我觉得他的老板的认知高度、对财务的重视程度和对业务的理解透彻度，在某些方面丝毫不亚于盒马鲜生。因为我也去盒马鲜生做过内训、讲过课，而河南这个不到10亿的小企业，老板的认知高度完全是能够接近盒马鲜生的，所以好的发展机会跟创始人的认知和团队的努力是分不开的。

我们现在提倡一个词叫区域为王，在局域/区域市场上其实是有很多机会的，给大家一个建议，叫做战略、业务、财务一体化。对内梳理战略、梳理业务、梳理组织、梳理财务、砍掉无关成本、砍掉无关人员；对外积极寻找新的市场，寻找传统业务当中的增长点，例如精细化管理，或商品结构调整后出现的新的增长点，这些都是有机会的。

疫情对企业造成很多不利影响的情况下，给大家提三个建议：

1、留够足够的现金流。现金流一定要做好，企业没有利润，没有关系；没有现金流，真的会死。有好多企业从来没有做过银行贷款，那么现在要把自己的银行信用好好利用起来，在企业经营状况还不错的时候，一定要谈判多家银行，把银行的所有贷款额度拿到手，因为拿到手以后可以不提款，不提款不会产生财务费用，需要的时候，又随时可以提出来使用。

企业有很多流水贷的机会，例如合规以后，发票是可以贷款的，税金也是可以贷款的，这个对企业的资金补充是有好处的。

2、砍掉无关成本。不是看财务是财务，看成本是成本，一定是从战略、业务、组织开始梳理，把跟这三件事没有关系的无关成本和费用全部砍掉，既不能支持业务，也不能支撑战略，跟业务和战略匹配组织无关的花费都可以砍掉。

3、团队要提升管理效率。我们通过观察很多零售企业的财务发现，相比较电商行业，零售企业因为这两年的困境，对于财务信息化的投入都是不够的。信息化的投入完全可以帮助企业降低很大一部分成本。很多零售企业认为信息化跟自己没什么关系，举个例子，我上次看到一个央企15个亿的销售额，用了85个财务，利润在哪里？所以企业可以通过系统对接、流程优化去提升各部门的工作效率，帮助企业把这部分成本降下来。

提升效率不是只管长得像钱的钱，管理效率也是钱，从流程梳理，端到端的打通，让业务跟财务顺畅的完成合规，也是管理效率的提升，管理效率的提升就是管理成本的下降，所以我们也要给员工更多的培训。虽然外部很难，但是企业要留最精干的同事，给业务部门、财务部门更多的培训，帮助他们提升管理的技能、管理效率、给予一定的外部参观机会，越难越应该走出去看看更多的市场机会，守在家里是看不到任何机会的。

零售业是有巨大的提升空间的，通过这三种方法，企业仍然能够找到很多机会，安全度过22年，寻找更好的23年，我们零售行业一定能够战胜疫情，也能够在合规之下，更健康的发展。

问题七，徐总，目前企业如何合规合法做税务筹划？有哪些具体项目可操作？

很多零售超市都以为自己只能不合规来节税，实际上有非常多的合规方法可以节税。

1、大多数生鲜超市，尤其是小超市、小便利店，一天营业额几千块钱，这部分超市是在增值税免税范围内的，它是可以合法合规节税的。

2、零售企业研发费用的扣除。研发在国家是可以加计扣除的，花100是可以多抵所得税的。很多人认为零售行业不是高科技公司、软件公司，怎么能有研发费用呢？零售商当然有研发费用，哪个企业没有信息系统？哪个企业没有信息部？哪个企业不自己设计小程序？这些投入完全可以归集起来，变成研发费用加计扣除，多抵企业的所得税。