钱税最严“云监控”悄然逼近，零售企业如何防范“后院起火”

来源：龙商网作者：东风 2021-02-23

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导读：尤其是销售规模不大的区域连锁零售企业，在充分了解、吃透金税四期的政策基础上，可以通过采取对部门、门店或后台供应链的化整为零，业务流程、盈利环节的优化分配等提高资金效率，缓解相当一部分资金、税负压力。 ...

正当零售企业在一线全力“抗疫保供”之际，“金税四期”也在悄然走近后院。

2020年11月13日，国家税务总局发布2020年12月政府采购意向公告。此举被认为是“税务金税四期即将上线”的传闻正在成为事实。

在金税三期对企业“国地税数据合并统一，通过互联网将工商、税务、社保等有关部门信息打通，实现对企业税务系统业务流程全面监控”基础上，金税四期还会将企业“非税”业务纳入，实现对企业经营业务的更全面监控。

也就是说，在金税四期系统对业务经营监管语境下，相关部门实现了对企业税费全数据、全业务、全流程的“云化”打通，企业数据信息的透明化程度更深，税务稽查也会更严、更精准、更全方位。这将直接倒逼零售企业前端业务的规范经营，尤其是以资金、税费为代表的财务制度、流程的规范与改进。

“大数据、云计算、人工智能等数字化技术应用，为金税四期对零售企业的业务、资金、税费的运营规范提供了透明化监控支持，但零售企业在财务管理、运营等方式、流程方面还停留在传统操作水平，甚至还没有意识到数字化财务带给企业的效率提升与潜在风险。”龙商网&超市周刊特约讲师、零售业资深财务专家胡卫琼说道。

发生哪些改变

一是在数字化财务监控系统下，企业必须按照业务、资金、税务一体化的经营规范，做到资金流、发票流、合同流、货物流的彼此对应。

如此，企业不规范运作的难度会越来越大、风险和违法成本越来越高，以前存在的发票开具不规范、内外两套账的现象将越来越难实施。

比如电子发票，虽然方便了前端业务人员开具发票，但更有利于相关部门对企业发票开具是否规范进行监控。由于一线业务人员对企业发票税种、抵扣政策等相关财务知识了解不够，就会造成某一税种发票开具占比不合理，直接给企业的盈利带来影响。

“金税四期税务架构中，从农副产品就开始纳入进来，比如从面粉到面条，每一次加工、运输、配送、销售的各链条，都建立了较为成熟的税务模型，大大提高了对各环节票据、税负的监控。”胡卫琼说道。

二是对企业税负率异常的监控更为严苛。

作为零售企业财务人员，首先要提高对运营各环节相关财务报表数据指标异常的洞察与分析解决能力。在这方面，胡卫琼提到了存货周转率、固定资产折旧率、能耗投入产出率、增值税税负率、印花负担率以及所得税贡献率企业经营中的六大预警指标。

“比如企业所得税贡献率，正常情况下同比增长率在1.1左右，如果实际增长值低太多，就有可能因涉嫌隐匿销售受到相关部门监控，需要企业做出合理解释。”胡卫琼说道，还有超市企业的存货周转率，从门店看一般在30天左右，一年周转12次，加上配送中心的周转，年均周转在8次左右，如果一家超市企业的库存周转一年只有5次或更低，就说明该企业的库存量太大，相应进项税发票就偏多了。

以前由于大数据系统应用程度所限，财税监管部门对企业经营数据的监控程度也相对较低，零售企业通过业务、财务上的“闪转腾挪”可以规避一些税费风险，但在金税四期应用环境下，这样的回旋余地已经基本被堵死。

而且除了上述方面变化，对于增值税零申报、企业社保缴费问题、虚假开户企业、空壳企业等无论是涉及企业税务还是非税业务，金税四期系统都可以通过数字化、大数据联网等手段对企业的业务经营进行规范监控。

如何规避风险

近几年，传统零售企业一方面承受着业务增长放缓、运营成本加大的压力，但还要继续肩负畅通民生快消品的生产、流通与消费的重担，再加上疫情防控常态化这一阶段性因素影响，传统零售企业的生存难度、业务增长、盈利空间受到严峻挑战。

如此行业发展环境下，财税系统的监控升级将会进一步增加零售企业生存、发展的压力和挑战。“规避风险的最佳途径，就是学习它、了解它，在规则允许范围内对企业财务管理流程、业务运营模式进行合理合规的调整优化。”胡卫琼说道，尤其是销售规模不大的区域连锁零售企业，在充分了解、吃透金税四期的政策基础上，可以通过采取对部门、门店或后台供应链的化整为零，业务流程、盈利环节的优化分配等提高资金效率，缓解相当一部分资金、税负压力。

在这方面，胡卫琼给出三方面建议：

一是建立并用好“资金计划管理体系”提升资金效率，比如很多企业忽视的资产周转率、存货周转率、运营资金周转率等。

二是用工具预警及分析降低企业运营风险，这需要财务相关人员掌握前端业务特点，形成企业应有的标准。

比如“企业资金变动月报表”，就是一个很实用的资金风险控制工具，钱吃紧时在哪个环节滞留了，金额与占比具体是多少等财税信息都可以反应出来。

“这些信息是老总最为关注的，但很多企业财务部门不太重视，不能及时为企业决策者提供参考。”胡卫琼建议，财务人员要提高使用财务报表、工具的能力意识，养成职业、规范的数据助力领导决策的习惯。

三是拓宽融资渠道，增强资金抗风险能力。

“现阶段国家已提供多方面融资渠道，零售企业要积极了解参与，通过企业内生造血、企业间往来拆借、银行贷款、引入风投、企业上市、上市后定增等多种途径提高融资能力，尤其是国家落地注册制，会更有利于企业融资发展。”胡卫琼说道。

总之，金税四期的一只脚已经踏进门来，为了在新的财税环境下提升资金利用效率、化解税负风险，零售企业必须未雨绸缪，做出相应调整。

为此，3月19-20日，龙商网&超市周刊专门推出针对零售企业提高资金效率、优化财务管控的课程——“钱与税，数字应用下的风险与应对”。作为本次课程主讲，胡卫琼老师将系统从企业业务流程调整、各板块毛利率的分配、资金结构优化、税负风险与成本平衡等方面给出落地实操的财务工具和具体调整方案。