超市资金链断裂：无一例外“隐患”在这里

来源：龙商网作者：东风 2022-11-25

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导读：2020年11月1日，社保入税的政策已正式在一些省市开始执行，并陆续会在全国范围内实施。社保费用统一由税务部门征收，会给零售企业的财务预算管理带来哪些影响？作为劳动密集型行业的连锁零售企业，又该如何进行积极配合应对？同时，2021年企业新店拓...

导读：2020年11月1日，“社保入税”的政策已正式在一些省市开始执行，并陆续会在全国范围内实施。社保费用统一由税务部门征收，会给零售企业的财务预算管理带来哪些影响？作为劳动密集型行业的连锁零售企业，又该如何进行积极配合应对？

同时，2021年企业新店拓展力度要多大，要不要拓展新店，老店营收增长的动力来自哪些措施？需要投入多大成本？等等，这些都是影响企业编制预算的重要因素。而且战略偏差下产生的预算编制，如果在执行中未能及时预警，就会成为一些企业导致资金链断裂的隐患根源。

“预算编制容易，达成难”，似乎成为很多零售企业对预算工作的共识。

但事实真是这样吗？

前三季度，超市企业的业绩表现中性，大部分有5%以上的增长。但加上第四季度，数据就未必那么亮眼了。关键是，2021年呢？

“预算编制绝不是仅凭经验和参考历史数据基础上简单加个百分比，而是一项需要既懂政策、业务，又懂财务的对企业经营目标设定的综合性、高技术含量工作，严格讲，是要上升到总经理、甚至老板认可的标准才算合格。”作为服务零售企业多年的资深财务专家、龙商网&超市周刊特聘讲师胡卫琼提醒，尤其在疫情还未退去、政策、竞争、使行业环境充满变数的2021，企业该如何进行经营规划？

难在哪里

说预算编制难，首先要能起到最大化保持企业战略方向落地正确的作用，因为它是企业发展战略目标具体年度落地的财务数据体现。

如果企业发展战略方向出现偏差，就会为年度经营目标的设定与执行带来风险。这种风险并不一定会在当年的发展中爆发，但一定会成为隐患。因此，预算编制首先要有应对这种风险的意识和弹性准备，这些恐怕首先是需要企业高层考虑周全并负责。

比如2021年，企业新店拓展的力度要多大，要不要拓展创新业态，老店营收增长的动力来自哪些措施？需要投入多大成本？等等，这些都是影响编制预算的重要因素。而且战略偏差下产生的预算编制，如果在执行中未能及时预警，就成为导致一些企业资金链断裂的隐患根源。

即使是稳健、保守经营发展下的预算编制，也同样需要经过理性评估与思考，还要过得了老板这一关。

其次，预算编制的形成过程难。

可以确定的是，持“预算编制容易、达成难”观点的企业，一定没有真正站在企业发展战略高度来理解和执行年度财务预算，而只当成了似乎是驾轻就熟的年度例行公事。

“很多零售企业，都将每年的预算编制做成了一次由上到下、再由下到上的走过场，所以才有了‘预算编制容易达成难’的感慨。”胡卫琼说道，预算编制体现的应该是一家企业的战略执行轨迹以及对经营预期评估的最高水平，是一个上至总经理总经办、财务总监财务部，下至各事业部、各店、各部门甚至各部组相互协调、配合达成经营共识的过程，这是一个需要理性对待的事事有根据、步步有分析、环环相扣的协调、评估过程。

比如销售预算，总部以本年度销售规模为参考，结合公司发展战略、新一年拓展力度、重点工作等，合理地制定出预算销售目标；然后采购、营运、物流等系统分别根据各自部门、门店、课别等业务架构将总目标进行分解到季度、月、周、天，并成为每天重点工作的指导目标。

这一分解过程，实际就是各部门对自身人员、成本、业绩、考核激励等一系列工作进行评估和分析预测的根据。当然，预算编制的最大作用在于对经营发展基本面的控制和引导保障，并不是不允许执行环节出现偏差，关键是能否及时修正调整。

这就涉及到预算编制的激励考核与过程管理问题。

如何用好？

眼下问题就是，2021年的预算怎么做，怎么调。

“超市企业的销售压力已经日渐显现，而从这个春节开始、2021年才是真正考验企业经营水平与实力的开始。”胡卫琼认为，越是在外部环境不确定因素影响下，越需要管理服务经营，从预算、资金、税务三个维度。

原来，很多企业的预算编制更多是参考往年销售数据，但由于当前的行业环境以及消费特点的变化，导致企业不得不关注行业政策变化、围绕商圈顾客的需求做出业务的优化调整，同时更加注重资金管理的规范、安全。

从这个角度看，预算编制、资金管理已经远不只是财务管理工作，而是直接涉及到企业业务重点、发展节奏与经营模式如何调整的战略高度。针对2021年零售企业在预算方面的调整变化，胡卫琼重点给出四方面建议：

一是在保持门店品类功能性完整的基础上，企业要更加重视以消费者需求为核心的品类深挖；二是针对社保统征使企业的人工成本的增加，财务应结合人力资源部门及业务部门的沟通，在预算编制、人事政策等方面提前规划；三是供应链资源优化，尤其是围绕生鲜供应打造企业核心竞争力；四是费用层面的优化，通过资金计划降低企业的财务费用、通过门店布局调整提高坪效，加强与业主沟通等方式，减轻在租金成本上的压力。

“总之，财务部门要在预算编制、资金管理等方面起到通过规范的财务报表、数据支持、资金倾斜、费税控制等手段起到上承总部战略思想落地，下启各部门、门店、课别等规范执行预算提高公司资金效率。”胡卫琼举例道，比如公司的货币资金不宜超过资产的10%、库存占压资金不要超过资产的25%、门店库存周转天数不超28天、应收账款不应超过2天，应付账款时间要保持在库存周转天数的1.5-2倍水平等。

胡卫琼提醒，在预算编制的执行、跟踪过程中，一定用好绩效考核管理、过程管理两个工具，而且对不同考核对象的指标也有不同的具体方法。比如对销售、业务人员的考核重点在销售、毛利、利润指标，但对采购总监、部门负责人的考核则要更侧重预算达成的准确率。

那究竟该如何具体考核才更有效？为什么部门负责人要侧重预算达成的准确率？准确率考核应控制在多大幅度？难道不是按越高越好来考核？预算过程管理中又该如何及时修正与调整？

12月18-19日（17日报到），龙商网&超市周刊将在河南许昌举办“预算，资金，税务三维度应对2021不确定性——零售业财务管理高级研讨班”。

主讲老师胡卫琼不仅会具体回答上述问题，还将在分析当前环境下对零售企业影响基础上，系统讲授在预算管理、资金统筹等方面要做哪些调整，税政改革下企业如何应对、并带来相关实操工具。比如《资金需求计算表》、《年度税务计划表》的使用，资金分析与预警应对，如何科学制定预算编制以及跟踪考核与修正调整等。