岛语
连日来，曹德旺关于“中美制造业税费对比”的话题在网络上持续热议。其实，关于税费问题，曹德旺在今年两会期间，就曾公开大倒苦水，“我们挣一块钱，就要交一块钱的税。营改增要为企业减负，但目前的抵扣项目太少，工资、折旧、管理费用都不能抵扣。民营企业压力实在太大。税负太高，让越来越多的企业到国外建厂。我觉得，税负是不是可以再降一些。不光是税，其实是税费，费占了很大一部分。对民营企业来说，税和费的压力都很大。”关于实体经济的税负问题，近几年来一直是企业家关注的焦点话题。相信，在未来的一段时间内，这一话题的讨论还将持续下去。
正文
国务院总理李克强在11月29日主持召开的国务院常务会议上表示，明年要按照政府过紧日子、更多为企业发展减负的要求，继续大力实施减税降费政策，激发活力、培育税基，为促发展、保民生提供支撑。
一、曹德旺：中国制造业综合税务比美国高35%
来源：第一财经
工厂迁移，一个是美国人再三要求我在那边办个工厂，第二个是我们国家现在制造业踟蹰不前，为什么呢？中国制造业的综合税务跟美国比的话比它高35%。他没有增值税，我们有增值税。他只有所得税40%，你赚到钱，他的所得税35%，加地方税、保险费其他的这些5个百分点就是40%，因此在美国做工厂的利润比中国高。土地基本不要钱。能源，电价是中国一半，天然气只有中国的1/5。总的来说，算起来他那里比这里，总利润会差10%。
我们中国呢，最赚钱的就是IT，IT实际上本身没有赚钱，他就是忽悠就是从资本化利用民间钱拿来做这个事情，第二个就是私募基金、投资银行，银行这几年赚的盆满钵满。实体经济，因为劳工成本高，大家都去做房地产，盖房子要用劳力，变成我们有效的劳工被房地产拿去，再加上转金融业、IT业，这些服务业的高需要劳工也找不到人，这样的情况你说怎么做？
现在我们的制造业面临着，人工工资高，运输成本高，再加上，税收比美国高。再加上，我们认为投资化的重复建设，不仅仅是房地产过剩，商场过剩，酒店过剩，制造业这边，钢铁、玻璃、水泥全部过剩。我们宁可继续做哪些不靠谱的事情，从来没想过你救了今年，明年怎么办？救了明年，后年怎么办？你知道拖一年严重一年。
二、宗庆后：如果企业被榨干死掉，还能向谁收税？
来源：12月14日，娃哈哈集团董事长宗庆后在2017网易经济学家年会上的演讲
发展实体经济是中华民族实现伟大复兴、中国梦的根本条件，也是我们富民强国的根本条件目前实体经济存在很大的困难，也存在很大的问题，主要在以下几个方面：
第一是实体经济税费比较高，各方面成本比较低，利润率很低也很辛苦，导致生存不下去，很多人不愿意干实体经济。最近我们一天到晚说降低税费改革，我们最近也汇总了一下，今年的费跟去年的费（相比）没有任何下降，而且有的费还增加了，特别是环保经费增加太多，不能光有青山绿水，饿着肚子在那里生活也不行，现在环保收费，设置了处罚，设置了这个东西那个东西不准用，但没有从机制上解决这个问题，把碳排放吸出来转换成酒精，降低能源消耗，保护了环境。
新加坡把污水处理后又成为自来水使用，所以必须要从科技方面想办法解决环保问题。我们的煤炭资源是最丰富的，现在煤炭都不准用了，大量依靠石油天然气，但实际上煤炭也能解决环保问题，只要从基础上还是能解决的，而且很多地方要我们停工停产，很多地区因为天气污染就停止生产，我想这些工厂都是经过环评，通过环保部门审批过的，任意让它停产，问一下你是不是也应该承担损失？都这样搞，我们经济怎么发展下去？没有经济发展，怎么把环境搞得更好？
所以我认为实体经济对国家贡献很大，现在应该休养生息一段时间，要少收点税、取消点费，你看特朗普上台后他提出来企业税负从35%降到15%，如果你在国外建厂，他要收30%的税，就是要把实体经济拉回去，一个国家没有实体经济，国家想要富强，我想不可能。
如果政府没有钱，出台政策就向企业收税，如果企业被榨干死掉了，还能向谁收呢？营改增说降低税收，我看一点都没有，说税下滑了5000亿，我看是收税收不下来，把没有收上来的税收当作降税的指标了。
第二我认为要降低投资成本，现在工业用地也需要招牌挂，而且全国土地都被国土资源部定了价，我看国土资源部就是卖地的，现在工业用地也需要几十万、上百万一亩，这么大的投资成本谁去投？而且水电气都是国有的垄断企业，用水电气、建设工厂，都需要高额的费用，而且审批的不少环节还需要花不少钱，请第三方评估出报告，什么环评、能评、清洁生产等等一系列审批都要费用，而且很麻烦，如此高的投资成本，盈利又没把握，谁还敢贸然投资。
第三，要有积极支持财政政策，对一些高新产业要在资金上予以支持，而且对各行各业的发展要有深入了解，对于被淘汰的企业的产品，不管是国有的还是民营的，都不要盲目贷款，对国有企业与民营企业要一视同仁，适当降低贷款的利率，现在银行把实体经济的利润都占住了，现在存款利率一般都是3%到5%左右，实体经济贷款都是10%以上，为什么贷款贷不出去，贷了也亏本，所以没办法发展。
三、伊利集团董事长潘刚：实体经济面临四个方面困难和挑战
来源：新华社新媒体专线
实体经济的发展正面临着四个方面的困难和挑战：一是消费升级，有效供给跟不上需求；二是产能过剩，一些传统制造业甚至部分新兴产业的产能过剩让行业平均利润率显著下降；三是成本上升，包括原材料、劳动力、融资成本都在上升；四是部分市场资金“脱实向虚”，通过资本运作扰乱实体经济信心。这四个方面是实体经济发展中亟待大力解决的问题。
一是期待国家出台振兴实体经济的长远战略规划，通过进一步深化财政、金融体制等方面的改革，加大对实体经济的财政和金融支持力度，促进人才、资金、技术向实体经济聚集，进一步完善市场管理体系；二是期待有关部门构建实体与虚拟经济之间良性互动的机制，坚持虚拟经济服务实体经济的本质要求，防止资本过度流向虚拟经济，造成实体经济空心化。
四、TCL董事长李东生：支持实体经济发展，一是国家加大投入，二是给企业减负
来源：经济观察报 作者：孙春艳
“企业所经历的这轮经营危机和困难，我预计会持续相当的时间，可能两年，也许三年。”3月4日全国人大代表、TCL集团董事长、CEO李东生表示。在他看来，从去年开始，全球经济的形势和中国经济的形势比预期更为严峻。在2014年他曾乐观的预测2015年TCL将有18%左右的增长，但是2015年该集团只增长了5%。
基于这样的状况和理解，最近两年，全国人大代表李东生的提案基本都是着眼于中国制造业生存与发展，提升核心竞争力。比如2015年他的两项提案《关于加强中国工业竞争力的建议》《关于加强社会保险体系建设的建议》，都与制造业有关。《关于加强中国工业竞争力的建议》，是希望政府对支持中国工业发展制定更为有效的政策和措施，引导更多的资金投入到工业领域，大力支持中国企业国际化。
2015年两会时，李东生在接受采访时提到的一个细节引人关注，他直言工业遭到资本冷落，2014年TCL进行57亿元的定增获取艰难，“我当时真的是上门磕了无数次头，他们才投了钱。”而整个工业利润率、回报率偏低，是资本冷遇工业的原因。而这些也让实业企业心生退意。在他看来，这对中国成为工业强国，孕育全球领导性品牌非常不利。因此2015年李东生两会议案核心落脚点，就是如何引导更多的社会资金、市场资金投入到工业领域。
可喜的是，李东生2015年《关于加强社会保险体系建设的建议》两会提案得到了回应——国务院总理李克强6月24日主持召开的国务院常务会议上指出，适当降低社会保险费率，并从2015年10月1日开始降低了相关税负。
经历过2015年的中国工业企业，在2016年面临更为严峻的竞争局面，为此，今年两会，李东生带来了《关于加快增值税立法进程的建议》和《关于取消城市维护建设税、教育费附加税的建议》两个建议案。“城市维护建设税、教育费附加税是1985年、1986年颁布的，与现在的国情不符，且工业企业纳的税在其中占比特别高。”李东生表示，同时，这两项税负工业企业利润比例比较高，为整体利润的1/4。
近年来，在美国的制造业回归、德国的工业4.0和中国制造2025等背景下，工业能力得到国家的战略性重视，制造业作为中国经济的脊梁再次回到大众视线。在李东生看来，国家支持实体经济的发展，一是国家加大投入，二是给企业减负，让企业能够有更好的效益，有更大的积累来发展。这两种方式目标是一致的。
五、王健林：我们每年缴税超过净利润
来源：凤凰财经 “吴小莉与行动者对话”系列节目
王健林：我觉得可能要从根本上还是要从提高人民收入着想，减税、增收两方面着想，一个是减一个是增，减是减税，我们现在的其实我觉得现在收的税，作为微观企业来讲我觉得已经是很高了，已经觉得有一点税负的痛苦这种感觉。
吴小莉：连您这么大体量的企业。
王健林：你看很简单，我们每一年税收是超过净利润，每一年的税收是大大超过净利润，小的企业也有这种压力，所以我觉得税收其实可以适量减一部分税，你可以出台一个比方进一步降低企业所得税，但是可能有个约定，要把减税的这部分增加多少到收入上去，增加给员工收入，否则我就不给你减这个税，还有别的税收也有很多种结构设计办法的，我觉得还是要进一步减税，减税的目的就是说让企业有投资意愿，和给员工更多的发钱的这种动力。
六、三全创始人陈泽民：经济严冬时期，政府也要过紧日子
来源：河南商报
陈泽民举例称，我们买一件衣服要交27%的税，我们买汽车要交40%的税，房子税更高了，70%以上的税。我们的税是世界上最高的。
建议
中小企业的税太多，包袱太重了，现在用工负担很大。由此而来的便是企业成本提高，利润减少。在经济严冬的时候，企业要过紧日子，政府是不是也要过紧日子？
一直高负担，好企业也会被拖垮
陈泽民说，政府税收要完成任务，税收还要增加，最终增加到了好企业身上。他比喻这就是“鞭打快牛”。三全的利润下滑很厉害，如果一直如此高的负担，好企业也会被拖垮。
建议
制造业普遍感到寒冬来了，这是最冷的冬天。呼吁国家能够关注到这个问题，政府不要再雪上加霜了，如果好企业被拖垮了，经济社会发展就没有了后劲和动力，影响经济的可持续发展。
七、思念董事长李伟：是时候来一场说到做到的减税降费了
来源：河南商报
2015年12月的中央经济工作会议上，提出要帮助企业降低成本，要降低企业税费负担，并研究降低制造业增值税税率。李伟认为，增值税的税率应该降低，同时农字号企业等传统企业的抵扣应增加。
建议
作为国民经济的重要支柱的传统产业，目前在发展壮大的过程中遇到诸多挑战，急切盼望供给侧结构性改革的政策早日落实，也盼望在降低企业，尤其是传统产业的成本方面，政策实施的力度更大一些。
民营企业税感最强，减税更要降费
“中国每收100元税，其中将近95元落在企业身上。”李伟说，中国经济活力很大一部分来自民营企业，而他们的税感最为强烈。
建议
除了“减税”，李伟觉得下一步还要主动“降费”。“降费”的力度还要再大一点，“是时候来一场说到做到的减税降费了。”
八、步步高集团董事长王填：通过结构性减税降低企业税负
来源：网易财经 作者：陈俊宏
全国人大代表、步步高集团董事长王填指出，连锁行业目前已经进入供给过剩时期，行业经历了从高速增长到逐步放缓的全过程。“目前，连锁零售业面临着成本上升、利润下降、线上分流的重重压力。要解决上述问题，从供给侧的层面零售企业应打破区域格局，建立全国大市场。此外，在监管方面，要实现简政放权，通过结构性减税，解决企业流通成本过高、税负过重的问题；改革行政体制，从制度层面降低流通成本”。
数据显示，2015年1-9月份，以超市为主营业态的企业销售额同比增长5.4%，略高于2014年5.1%的增长率。毛利率达14.4%，低于2014年行业平均水平。企业人工费用同比增长12.4%，水电费用同比增长9.6%，房租同比上涨16.2%，都远高于销售额5.4%的增长率，企业面临前所未有的困境。
据王填介绍，2015年11月中国连锁经营协会提供的数据显示，2014年销售/营业收入年增长率仅9.1%，工资费用增幅达到17.9%，而社保费用增长率达到13.5%。若按照2014年社保缴纳最低基数计算，企业承担的保险金额由45.19元（原两险），增加至863.14元（五险），员工个人承担的部分则由不缴费增加至257.88元。员工及企业承担的保险金额相当于最低工资标准的71.8%，企业支付的42.1%的人力成本缴付了社保费用。“企业人工成本提高后，会促使企业减少用工数量，不利于吸纳社会就业。而另一方面，员工的现实利益受到影响，拿到手的实际收入变低了，员工更倾向于到不规范的、不缴纳社保的企业工作”。
王填指出，应当完善行业消费税管理。2012年《国务院关于深化流通体制改革加快流通产业发展的意见》发布，但时至今日，各地政府为保留税源，增加社会消费品零售总额，出台各种硬性政策要求，通过各种手段迫使连锁企业以法人公司形式开店。跨地区经营的连锁企业依然要为分税制及地方利益造成的割裂市场买单。而多法人公司的存在，导致同一投资主体下的门店盈亏不能相抵，最终结果就是连锁企业普遍过度缴税。
“减税可激发民营经济的活力，带动减税商品的销售，而降低社保费用、减少行政收费可以降低流通成本。不仅提高连锁零售企业收益，也会提升整个社会的资源配置效率。”王填强调。
此外，王填还建议降低生鲜农产品及部分食品增值税。“随着国外生鲜农产品及食品进口量的上升，给国内农业生产带来一定的冲击。随着跨境购的放开，愈来愈多的进口食品大量涌入，也使我国食品制造企业受到冲击。通过降税保持产品的价格竞争力，从而保护生产者的利益，以保全实力提升自身竞争力，是完全可行之策。因此，王填建议扩大免税商品范围，将水果、水产品及除猪、牛、羊、禽肉以外的产品税率由13%降为0税率。并降低食品类的增值税税率，包括米、面、粮、油等民生必需品，从17%降至10%”。
九、雅昌集团董事长万捷：艺术品市场税负有待降低
来源：光明网 作者：温源
针对当前艺术品市场税收种类繁多的情况，雅昌集团董事长万捷提出，要完善艺术品市场流转税政策，有效降低税负。
据了解，目前我国艺术品市场环节的税收种类繁多。例如，在一级市场上，市场交易主体需要缴纳增值税，画家需要缴纳个人所得税；在二级市场上，市场中介企业需要缴纳营业税，出卖人需要缴纳个人所得税；艺术品市场各环节中的企业还需要缴纳企业所得税、城市建设维护税、教育费附加等税种。如此种种高税收，使得艺术品行业的发展非常艰难，成为艺术品市场繁荣的“拦路虎”。
万捷表示，目前我国尚无完善的艺术品多次流转税负抵扣政策，艺术品二级市场每次交易均需缴纳流转税，使得艺术品二级市场存在重复征税的问题，不利于艺术品的流通和变现，进而影响到艺术品市场流通环节的良性发展。例如，在一级市场上，画家应承担20%的所得税，如果再加上画廊卖出画作需要缴纳17%的增值税，一级市场上的税负高达37%，因此画家不愿通过画廊出售自己的作品，而选择私下交易。
相比之下，拍卖行作为艺术品二级市场的中介企业，在目前的流转税制下，拍卖行缴纳的流转税是增值税，税率为佣金的5%。佣金通常占拍卖成交价的20%，因此二级市场流转环节纳税额占艺术品拍卖额的1%（即5%乘以20%）。由于艺术品一级二级市场税负差异过大，通常应在一级市场上交易的新创作艺术品，反而直接拿到二级市场上进行交易，这就导致中国特色的艺术品一、二级市场出现倒挂。
万捷分析，艺术品一、二级市场出现倒挂现象，滋生了逃税、避税的现象。同时，由于众多拍卖委托人通过私下交易的形式购入艺术品，无法出具原值凭证，因此需要承担的税负较高。基于经营需求角度，经营者往往是把所得税部分加价到消费者身上，造成艺术品价格高启，降低了交易成功率，影响到艺术品市场活跃度。
万捷建议，当务之急需要全局考虑艺术品市场特点，完善艺术品市场流转税政策。把艺术品经营行业（拍卖除外）一律视为小额纳税人，统一缴纳3%的增值税。不设定一般纳税人80万的界限。如果确有必要认定年营业额500万以上为一般纳税人，也应适用文化创意类服务企业，增值税按6%计征。主要原因是艺术品经营企业成本中缺少抵扣的进项税。艺术品企业认定可根据《艺术品经营管理办法》中确定的艺术品经营活动范畴认定，以备案认证文件为准。
万捷认为，避免出现艺术品市场倒挂，二级市场侵蚀一级市场的现象，需要促进艺术品一级、二级市场间的税负平衡，完善艺术品二级市场的多次流转税负抵扣政策，避免出现艺术品二级市场重复征税的现象。他建议降低书画等艺术品创作者的个人所得税税率、完善艺术品创作者个人所得税应税额核算方法，有效降低艺术品创作者个人所得税税负，进而解决艺术品一、二级市场个人所得税征收困难。同时，均衡艺术品市场一级二级市场税负，也可以减少艺术品市场私下交易、逃税、避税的情况，从而为艺术品市场创造和保持良性的市场环境，推进艺术品行业快速、健康发展。
十、新华联集团董事局主席傅军：企业要发展，必须降税负
来源：华夏时报 作者：张智
中国企业跟日本比较，我们有很多成本跟人家无法比。我们的税收太高了，我们现在所得税25%，但是最高的是什么税，就是不管你干不干，政府都要收17%的增值税。中国企业要发展，必须要降低税负，这才是政府真正要做的。
（来源：正和岛）
